高考政治高頻考點(diǎn)：征稅與納稅

　　1、稅收的含義、基本特征及其關(guān)系分別是什么？

　　稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最理想、最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的源泉。

　　稅收基本特征：①?gòu)?qiáng)制性；②無(wú)償性；③固定性；

　　關(guān)系：三個(gè)基本特征之間是緊密聯(lián)系，不可分割的。①稅收無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。②稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性。

　　2、我國(guó)稅收的種類：根據(jù)征稅對(duì)象，我國(guó)的稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅、資源稅五大類。目前在我國(guó)增值稅(屬于流轉(zhuǎn)稅) 和個(gè)人所得稅（屬于所得稅）是影響很大的兩個(gè)稅種。

　　3、增值稅的含義及征收意義分別是什么？

　　增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅�；�本稅率是17%。

　　增值稅不僅可以避免對(duì)同一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

　　4、人所得稅的含義及征收意義分別是什么？

　　個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高，所得越低，稅率越低。

　　意義：個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。

　　5、納稅人與負(fù)稅人的含義分別是什么？判斷一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人是否是納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

　　納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。

　　負(fù)稅人是指最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。

　　判斷標(biāo)準(zhǔn)：是否取得應(yīng)稅收入，是否發(fā)生應(yīng)稅行為

　　注意：納稅人不一定是稅款的實(shí)際承擔(dān)者，即納稅人不一定就是負(fù)稅人。當(dāng)納稅人所繳的稅款是由自己負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人與負(fù)稅人是一致的。當(dāng)納稅人通過(guò)一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人就不是負(fù)稅人。在我國(guó)現(xiàn)有稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，不一定每個(gè)公民都是直接的納稅人，但人人都是商品和勞務(wù)的消費(fèi)者，因而都是實(shí)際的負(fù)稅人，都為增加國(guó)家財(cái)政收入作出了貢獻(xiàn)。

　　6、我國(guó)稅收的性質(zhì)是什么？在經(jīng)濟(jì)生活中有哪些違反稅法的行為？

　　性質(zhì)：取之于民，用之于民。違法行為：①偷稅；②欠稅(納稅期限)；③騙稅(稅收優(yōu)惠政策，集中在出口退稅)；④抗稅（用暴力或威脅）

　　7、公民怎樣增強(qiáng)“自覺納稅”意識(shí)，做一個(gè)守法公民？

　　公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。

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