財(cái)政與稅收及走進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)知識點(diǎn)

　　第八課  財(cái)政與稅收

　　1、財(cái)政的含義

　　為了履行國家的對內(nèi)對外職能，國家必須占有和消費(fèi)一定的社會財(cái)富。國家的收入和支出就是財(cái)政。

　　財(cái)政收入與支出是國家參與社會分配的兩個(gè)方面。財(cái)政本質(zhì)上是以國家為主體的分配關(guān)系。

　　2、財(cái)政收入的含義及其來源

　　財(cái)政收入是國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。

　　財(cái)政收入的來源：稅收收入——稅收在財(cái)政收入中占主導(dǎo)地位，是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入形式。利潤收入——國家憑借投資者的身份獲得利潤，主要包括國有企業(yè)稅后利潤中按規(guī)定上繳國家的部分，國家從參股企業(yè)中取得的股金分紅收入。債務(wù)收入——包括內(nèi)債（政府公債）和外債。其他收入——統(tǒng)稱為“費(fèi)”。

　　3、影響財(cái)政收入的因素

　　財(cái)政收入主要受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策的制約。

　　經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。因此，只有加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會財(cái)富總量，才能保證國家財(cái)政收入的持續(xù)增長。

　　財(cái)政收入還受分配政策的制約。在社會財(cái)富總量一定的前提下，如果國家財(cái)政集中的財(cái)富過多，會直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購買力的增加，最終將對財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。

　　如果國家財(cái)政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財(cái)政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。因此，國家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。

　　4、財(cái)政支出的含義及其種類

　　財(cái)政支出是國家對集中起來的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用的過程。

　　財(cái)政支出的種類：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、科學(xué)教育文化衛(wèi)生事業(yè)支出、行政管理和國防支出、社會保障支出。

　　5、財(cái)政收支平衡和財(cái)政赤字

　　財(cái)政收支相等是最理想的狀態(tài)。但財(cái)政收支是在動態(tài)中實(shí)現(xiàn)的，這種狀態(tài)幾乎不存在。

　　財(cái)政收支平衡有三種情況：收入等于支出；收入大于支出略有節(jié)余；支出大于收入略有赤字。

　　財(cái)政赤字是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分，赤字意味著要靠借債過日子，財(cái)政赤字必須控制在一定范圍之內(nèi)。

　　6、財(cái)政的巨大作用有哪些？

　　（1）集中力量辦大事：

　�、僦С只�礎(chǔ)設(shè)施和工程建設(shè)，具有促進(jìn)資源合理配置的作用。

　�、谕ㄟ^對財(cái)政收支水平的調(diào)控，實(shí)現(xiàn)社會總供給和社會總需求的平衡，促使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。

　�、弁ㄟ^對財(cái)政收支方向、結(jié)構(gòu)的調(diào)控，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，支持高科技研究開發(fā)，發(fā)展科技教育事業(yè)。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展。

　�。�2）人民生活有保障：

　　①財(cái)政是鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)保證。

　�、谪�(cái)政是建立和完善社會公共服務(wù)體系的物質(zhì)保證。

　　③財(cái)政是實(shí)現(xiàn)收入公平分配、健全社會保障體系、改善人民生活提供物質(zhì)保障。

　　1、稅收的含義

　　稅收是國家為實(shí)現(xiàn)職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。

　　2、稅收的基本特征

　　稅收的強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。

　　稅收的無償性是指國家取得稅收收入后，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價(jià)。

　　稅收的固定性是指國家在征稅之前就以法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅的對象和稅率，不經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意變更。

　　稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性的關(guān)系：稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。如果國家可以隨意征稅，沒有標(biāo)準(zhǔn)，就會造成經(jīng)濟(jì)秩序的混亂，最終危及國家利益。

　　3、個(gè)人所得稅

　　個(gè)人所得稅的征稅對象——個(gè)人所得額。

　　個(gè)人所得稅的納稅人——一我國居民來源于境內(nèi)外的所得和非我國居民來源于我國境內(nèi)的所得。

　　個(gè)人所得稅的稅率——個(gè)人所得稅分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率的計(jì)稅辦法。

　　個(gè)人所得稅的作用——個(gè)人所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源；是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段。

　　4、稅收的作用

　　稅收是國家組織財(cái)政收入最理想、最普遍的形式。

　　稅收是實(shí)施經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。

　　稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。

　　5、納稅人和負(fù)稅人的含義

　　納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負(fù)稅人是實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的的單位和個(gè)人。

　　當(dāng)納稅人所繳稅款由自己負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人就是負(fù)稅人。當(dāng)納稅人通過一定途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人就不是負(fù)稅人。

　　6、為什么要依法納稅？怎樣做到？

　�。�1）原因：

　�、俣愂盏男再|(zhì)：取之于民，用之于民。

　�、趪�家：在我國，國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是—致的。國家的興旺發(fā)達(dá)，繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)；而國家職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會各界繳納的稅收為物質(zhì)基礎(chǔ)。

　�、蹅�(gè)人：根據(jù)權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一的原理，公民在享有國家提供服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。人民是國家的主人，稅收的征管和使用關(guān)系到國家的發(fā)展和納稅人的利益。

　　因此，在我國依法納稅是公民的基本義務(wù)。

　�。�2）要求：

　　①個(gè)人：

　　增強(qiáng)納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權(quán)利。公民要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。

　　增強(qiáng)納稅人的義務(wù)意識：

　　公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。

　�、趪�家：

　　完善稅收和財(cái)政制度；加大稽查處罰力度，嚴(yán)懲違反稅法的行為；規(guī)范稅收征收管理，堵塞漏洞；加強(qiáng)稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅。

　　7、違反稅法的行為有哪些？（偷稅、欠稅、騙稅、抗稅）

　　8、為什么要建立社會信用制度？怎么樣建立？

　�。�1）原因：

　　重要性：誠實(shí)守信是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行必不可少的條件。

　　必要性：誠信缺失會導(dǎo)致市場秩序混亂、坑蒙拐騙盛行，進(jìn)而導(dǎo)致投資不足、交易萎縮、經(jīng)濟(jì)衰退。

　�。�2）要求：

　　①國家：

　　形成以道德為支撐、法律為保障的社會信用制度，是規(guī)范市場秩序的治本之策。要切實(shí)加強(qiáng)社會信用建設(shè)，大力建立健全社會信用體系，尤其要加快建立信用監(jiān)督和失信懲戒制度。

　�、诮�(jīng)濟(jì)活動者：

　　對生產(chǎn)者的要求，提高自身素質(zhì)，提高職業(yè)道德水平，自覺規(guī)范自己的經(jīng)營行為；對消費(fèi)者的要求，增強(qiáng)維權(quán)意識，依法維護(hù)自己的合法權(quán)益，遵守社會公德。

　�、凵鐣�：

　　充分發(fā)揮社會輿論監(jiān)督作用。

　　④公民：

　　規(guī)范行為規(guī)則。第四單 元面對市場經(jīng)濟(jì)。

　　第九課 走進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)

　　1、市場經(jīng)濟(jì)

　　市場經(jīng)濟(jì)是市場在資源配置中起基礎(chǔ)性作用的經(jīng)濟(jì)。

　　市場通過價(jià)格、供求及競爭等市場信號來配置生產(chǎn)資料和勞動力等資源。

　　2、市場調(diào)節(jié)的作用

　　市場價(jià)格漲落能及時(shí)、靈活反映供求變化，傳遞供求信息，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。

　　市場競爭促進(jìn)生產(chǎn)者、經(jīng)營者改進(jìn)技術(shù)、改善經(jīng)營管理，提高勞動生產(chǎn)率，實(shí)現(xiàn)資源的有效利用。

　　3、市場調(diào)節(jié)的局限性

　　市場調(diào)節(jié)不是萬能的。市場解決不了國防、治安、消防等公共物品的供給問題。槍支彈藥及危險(xiǎn)品、麻醉品等涉及公共安全的物品不能讓市場來調(diào)節(jié)。

　　市場調(diào)節(jié)存在自發(fā)性、盲目性、滯后性等固有的弱點(diǎn)和弊端。市場調(diào)節(jié)的自發(fā)性是指生產(chǎn)經(jīng)營者為了自身的眼前利益，損害他人利益，不顧長遠(yuǎn)利益。市場調(diào)節(jié)的盲目性是指生產(chǎn)經(jīng)營者不可能完全掌握市場各方面的信息，也無法控制經(jīng)濟(jì)變化的趨勢，而盲目作出經(jīng)濟(jì)決策。市場調(diào)節(jié)的滯后性是指從價(jià)格形成、價(jià)格信號傳遞到商品生產(chǎn)的調(diào)整有一定的時(shí)間差。

　　后果：如果僅有市場調(diào)節(jié)，會導(dǎo)致資源配置效率低下，資源浪費(fèi)；社會經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定，發(fā)生經(jīng)濟(jì)波動和混亂；收入分配不公平，收入差距拉大，甚至導(dǎo)致嚴(yán)重的兩極分化。

　　4、規(guī)范市場秩序的必要性和措施

　　規(guī)范市場秩序的必要性：

　　只有具備公平、公正的市場秩序，市場才能合理配置資源。

　　規(guī)范市場秩序的措施：

　　①良好的市場秩序依賴市場規(guī)則來維護(hù)。通過制訂和完善市場準(zhǔn)入規(guī)則、市場競爭規(guī)則和市場交易規(guī)則等，對市場運(yùn)行的方方面面作出具體的規(guī)定。

　�、谛纬梢缘赖聻橹�撐、法律為保障的社會信用制度，是規(guī)范市場秩序的治本之策。切實(shí)加強(qiáng)社會信用建設(shè)，大力建立健全社會信用體系，尤其要加快建立信用監(jiān)督和失信懲戒制度。

　�、圻\(yùn)用經(jīng)濟(jì)的、法律的和必要的行政手段，嚴(yán)厲打擊擾亂市場健康運(yùn)行的行為，加強(qiáng)對市場秩序的規(guī)范和管理。

　�、芙�(jīng)濟(jì)活動參與者必須學(xué)法、懂法、守法、用法，在全社會形成誠信為本、操守為重的良好風(fēng)尚。

　　5、社會主義市場經(jīng)濟(jì)的含義

　　社會主義市場經(jīng)濟(jì)是同社會主義基本制度結(jié)合在一起，是市場在國家宏觀調(diào)控下對資源配置起基礎(chǔ)性作用的經(jīng)濟(jì)。社會主義市場經(jīng)濟(jì)既要發(fā)揮市場對資源配置的基礎(chǔ)性作用，又要發(fā)揮國家宏觀調(diào)控輔助性手段的作用，把“無形的手”和“有形的手”結(jié)合起來。

　　6、社會主義市場經(jīng)濟(jì)的基本特征

　　社會主義市場經(jīng)濟(jì)的基本特征：

　　堅(jiān)持公有制主體地位是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的基本標(biāo)志。實(shí)現(xiàn)共同富裕是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的根本目標(biāo)。實(shí)行強(qiáng)有力的宏觀調(diào)控是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求。

　　國家宏觀調(diào)控不是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的基本特征。國家宏觀調(diào)控是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的共同特征，但社會主義國家的宏觀調(diào)控更加強(qiáng)有力。

　　7、國家宏觀調(diào)控的重要性

　�。�1）市場調(diào)節(jié)的不足，存在自發(fā)性、盲目性、滯后性等固有的弊端。

　　（2）由我國的社會主義性質(zhì)決定的。

　�。�3）社會主義公有制及共同富裕的目標(biāo)要求。

　�。�4）能促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，保持經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力。

　　8、國家宏觀調(diào)控的目標(biāo)與手段

　　國家宏觀調(diào)控的目標(biāo)是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、穩(wěn)定物價(jià)、平衡國際收支、增加就業(yè)。

　　國家宏觀調(diào)控的手段：

　　經(jīng)濟(jì)手段（國家運(yùn)用經(jīng)濟(jì)政策和計(jì)劃，通過對經(jīng)濟(jì)利益的調(diào)整來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動的手段。國家在宏觀調(diào)控中最常用的經(jīng)濟(jì)政策包括財(cái)政政策、貨幣政策、價(jià)格政策、產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域政策、貿(mào)易政策等等。）

　　法律手段（國家通過制定和應(yīng)用經(jīng)濟(jì)法規(guī)來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動的手段。）

　　行政手段（國家通過行政機(jī)構(gòu)，采取帶強(qiáng)制性的行政命令、指示、規(guī)定，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動的手段。）

　　國家宏觀調(diào)控應(yīng)該以經(jīng)濟(jì)手段和法律手段為主，輔之以必要的行政手段，充分發(fā)揮宏觀調(diào)控的總體功能。

　　9、市場調(diào)節(jié)與宏觀調(diào)控

　�。�1）發(fā)揮市場調(diào)節(jié)的作用和加強(qiáng)宏觀調(diào)控，都是建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的基本要求，二者缺一不可，絕不能把它們割裂開來，更不能對立起來。它們都是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)不可缺少的重要組成部分。

　�。�2）發(fā)揮市場調(diào)節(jié)的作用，實(shí)際上就是發(fā)揮價(jià)值規(guī)律的調(diào)節(jié)作用。價(jià)值規(guī)律的作用可歸結(jié)為一點(diǎn)，即優(yōu)化資源配置。市場經(jīng)濟(jì)是有效的資源配置方式，以市場為基礎(chǔ)進(jìn)行資源配置，會給整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)帶來高效率。

　�。�3）市場有其自身的局限性和固有的弊端，市場的自發(fā)性會帶來盲目性；市場雖有及時(shí)靈敏的特點(diǎn)，但不能反映出供需的長期變化趨勢，具有滯后性，必須加強(qiáng)和改善國家的宏觀調(diào)控。加強(qiáng)宏觀調(diào)控，不只是為了彌補(bǔ)市場調(diào)節(jié)的不足，更是由我國的社會主義性質(zhì)決定的。社會主義公有制及共同富裕要求國家必須發(fā)揮宏觀調(diào)控職能。